Ce TVA au florile în România: 21% la buchete și aranjamente, fără cotă redusă

„Ce TVA au florile?” a devenit o întrebare de zi cu zi din vara lui 2025, când cotele de TVA s-au schimbat și multe florării au recalculat etichetele în grabă. Răspunsul pentru România e scurt și nu are excepții pentru flori: 21%. Mai jos sunt regulile, cu articolul de lege din care vine fiecare, și calculele pe care le faci în florărie: prețul cu TVA, TVA-ul scos dintr-un preț de pe etichetă, adaosul pus pe costul corect și ce se schimbă dacă nu ești plătitor de TVA.

Cifrele din exemple sunt demonstrative, în lei. Regulile sunt cele în vigoare la data din antet; le recitim periodic și actualizăm ghidul când se schimbă legea.

Ce cotă de TVA au florile și buchetele în România?

Cota standard, 21%. De la 1 august 2025, Legea nr. 141/2025 a dus cota standard de la 19% la 21%, iar cota standard se aplică tuturor operațiunilor care nu sunt scutite și nu sunt supuse cotei reduse (Codul fiscal, art. 291 alin. 1). Florile tăiate, verdeața, buchetele, aranjamentele și coroanele sunt toate în această categorie.

Aceeași cotă o au și materialele pe care le vinzi odată cu florile: hârtia, panglica, buretele floral, cutia, vaza. Pentru o florărie din România, regula practică e una singură: florile, buchetele și aranjamentele, cu tot ce pleacă împreună cu ele, au TVA 21%.

De ce nu intră florile la cota redusă de 11%?

Pentru că nu sunt pe listă. De la 1 august 2025 există o singură cotă redusă, de 11%, iar Codul fiscal, art. 291 alin. (2), spune exact pentru ce se aplică: medicamente de uz uman, alimente și băuturi (cu excepțiile lor), apă și canalizare, îngrășăminte, pesticide și semințe pentru agricultură, manuale, cărți, ziare și reviste, accesul la muzee și monumente, lemne de foc, energie termică pentru populație în sezonul rece, locuințe sociale, cazare, restaurant și catering.

Plantele apar în listă o singură dată, la alimente: „legume, plante, rădăcini și tuberculi, alimentare” de la codurile NC 0701–0714, adică plante de mâncat. Florile tăiate, buchetele și aranjamentele nu sunt nicăieri pe listă. Lista atinge ce se plantează doar la rândul despre „semințe și alte produse agricole destinate însămânțării sau plantării”, folosite în mod normal în producția agricolă, după un ordin comun al ministerelor finanțelor și agriculturii. Dacă vinzi și bulbi, răsaduri sau puieți pentru plantat, întreabă contabilul dacă intră acolo; un buchet sau un aranjament nu intră. O cotă redusă nu se deduce și nu se aplică prin asemănare: dacă bunul nu e scris la art. 291 alin. (2), are cota standard.

De aici vine și confuzia din căutările „TVA la flori 11 sau 21”: în alte țări din Uniunea Europeană florile tăiate au într-adevăr o cotă redusă, iar un florist care a văzut o factură din străinătate sau un articol general despre „TVA redus la produse agricole” se întreabă dacă regula e și la noi. Nu este. Schimbarea din august nu a adus florile la o cotă redusă: a schimbat nivelul cotei standard, de la 19% la 21%.

Ce a însemnat trecerea de la 19% la 21% pentru prețul de pe etichetă?

Fie prețul de pe etichetă a crescut, fie marja ta a scăzut. Nu există a treia variantă, pentru că TVA-ul nu este al tău: îl încasezi de la client și îl virezi statului.

Ia un buchet cu prețul de vânzare fără TVA de 200 lei:

• cu cota veche: 200,00 lei + TVA = 238,00 lei pe etichetă;
• cu cota de 21%: 200,00 lei + 42,00 lei TVA = 242,00 lei pe etichetă.

Dacă ai lăsat eticheta la 238,00 lei, prețul tău fără TVA a coborât la 238 ÷ 1,21 = 196,69 lei. Pe un singur buchet sunt 3,31 lei. Pe o lună de buchete, sunt bani pe care i-ai dat fără să-i vezi plecând, pentru că bonul arată același total ca înainte.

Verifică mai ales prețurile pe care nu le recalculezi des: produsele fixe din vitrină, prețurile din magazinul online, ofertele pentru nunți făcute înainte de 1 august 2025 și facturate după. La o ofertă deja acceptată, prețul convenit cu clientul rămâne de obicei același, iar diferența de TVA îți iese din marjă; cum tratezi cazul exact ți-l spune contabilul.

Ce TVA au aranjamentele, vazele, montajul, transportul și livrarea?

Aceeași cotă ca florile. Regula din Codul fiscal este că, atunci când vinzi clientului mai multe lucruri în aceeași tranzacție, se stabilește care este operațiunea principală și ce este accesoriu: o livrare sau o prestare este accesorie dacă pentru client nu e un scop în sine, ci un mijloc de a beneficia în bune condiții de operațiunea principală. Operațiunile accesorii primesc tratamentul fiscal al operațiunii principale, inclusiv cota de TVA (normele metodologice, pct. 23 alin. 1 lit. b; Curtea de Justiție a Uniunii Europene, cauza C-349/96). Cheltuielile de ambalare și de transport cerute clientului intră în baza de impozitare a livrării (art. 286 alin. 3 lit. b).

Pentru o florărie din România, regula se aplică așa:

• Vaza, cutia, suportul vândute cu florile: 21%, ca florile.
• Livrarea unui buchet la o adresă: 21%, ca buchetul pe care îl livrezi.
• Montajul și demontarea la o nuntă sau un eveniment: 21%, ca lucrarea.
• Transportul la locație și înapoi: 21%.
• Vazele, suporturile și arcadele închiriate pentru eveniment: 21%.

În România întrebarea „e în principal flori sau în principal un serviciu la locație?” nu schimbă nimic la cotă, pentru că ambele răspunsuri dau 21%. De aceea calculatorul pentru oferte de nuntă și evenimente arată, pentru România, o singură linie de TVA pe toată oferta; dacă contabilul vrea fiecare linie cu cota ei pe factură, calculatorul le poate arăta pe linie, și fiecare va spune tot 21%. Cum construiești oferta pe piese, cu montajul și transportul pe rândurile lor, e în ghidul despre devizul pentru flori de nuntă.

Cum calculezi prețul cu TVA și cum scoți TVA-ul dintr-un preț de pe etichetă?

Sunt două operații diferite și se încurcă des.

De la prețul fără TVA la prețul de pe etichetă înmulțești cu 21% și aduni, sau direct cu 1,21:

200,00 lei × 21% = 42,00 lei

200,00 + 42,00 = 242,00 lei

De la prețul de pe etichetă la prețul fără TVA împarți la 1,21. Nu scazi 21%:

150,00 ÷ 1,21 = 123,97 lei fără TVA

150,00 − 123,97 = 26,03 lei TVA

Dacă scazi 21% din 150 lei obții 118,50 lei, cu peste 5 lei mai puțin decât prețul real fără TVA. Greșeala apare când pornești de la un preț „rotund” de pe etichetă și vrei să afli cât îți rămâne: împarte la 1,21.

Același calcul, pe un buchet întreg: în ghidul cum calculezi prețul unui buchet, materialele cu adaos, pierderile și manopera dau 294,60 lei preț fără TVA; TVA-ul de 21% este 61,87 lei, iar prețul de pe etichetă 356,47 lei. Calculatorul de preț pentru buchet face tot drumul pentru tine: scrii firele, cantitățile și costurile, adaosul, pierderile și manopera, alegi țara, și vezi prețul fără TVA, TVA-ul și prețul de pe etichetă; gratuit, fără cont.

Unde intră adaosul: pe costul cu TVA sau fără?

Dacă ești plătitor de TVA, adaosul se pune pe costul fără TVA, iar TVA-ul se adaugă o singură dată, la final, pe prețul de vânzare. TVA-ul de pe factura furnizorului nu e un cost al tău: îl deduci.

Un trandafir vine pe factura de la angro cu 6,05 lei cu TVA, adică 5,00 lei fără TVA. Cu un adaos de ×2,5:

• corect: 5,00 lei × 2,5 = 12,50 lei fără TVA; cu TVA, 15,13 lei pe etichetă;
• greșit, adaos pe costul cu TVA: 6,05 lei × 2,5 = 15,13 lei fără TVA; cu TVA, 18,31 lei pe etichetă.

A doua variantă pune TVA peste TVA: firul ajunge cu peste 3 lei mai scump decât ai vrut, iar diferența nu e marjă, e o eroare de calcul pe care clientul o plătește. Invers, dacă nu ești plătitor de TVA, costul tău real este chiar 6,05 lei, pentru că TVA-ul plătit furnizorului rămâne la tine. Ordinea întregului calcul, fiecare linie cu adaosul ei, apoi pierderile, manopera și la final TVA, e explicată în ghidul despre adaosul comercial în florărie.

Ce faci dacă nu ești plătitor de TVA?

Nu adaugi TVA: prețul de pe etichetă este prețul tău de vânzare, iar pe bon și pe factură nu apare TVA. Regulile:

• Plafonul. Firma stabilită în România cu o cifră de afaceri anuală de până la 395.000 de lei poate aplica regimul special de scutire pentru întreprinderile mici (Codul fiscal, art. 310 alin. 1). Plafonul a crescut de la 300.000 lei la 395.000 lei de la 1 septembrie 2025, prin OG nr. 22/2025. Cifra de afaceri se numără fără TVA, pe anul calendaristic.
• Când îl depășești. Ceri înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în ziua în care depășești plafonul, iar regimul normal de taxare se aplică din acea zi, începând cu vânzarea care a dus la depășire (art. 310 alin. 6). Factura sau bonul care trece de 395.000 lei se emite deja cu TVA. Dacă vezi că te apropii, vorbește cu contabilul înainte, nu după.
• Poți opta. Chiar sub plafon, poți cere oricând trecerea la regimul normal de TVA (art. 310 alin. 3). Merită discutat când cumperi mult de la angro cu TVA și vinzi mai ales către firme, care deduc TVA-ul.
• Ce se schimbă în calcul. Cât ești neplătitor, TVA-ul de pe facturile furnizorilor e cost, deci adaosul se pune pe prețul cu TVA de pe factură. Când devii plătitor, costul devine prețul fără TVA, prețul tău de vânzare fără TVA rămâne, iar eticheta crește cu 21%. Pregătește lista de prețuri din timp, ca să nu recalculezi în ziua în care treci.

În ambele calculatoare, bifa „Nu sunt plătitor de TVA” scoate linia de TVA: prețul de pe etichetă devine prețul de vânzare, iar totalul ofertei devine totalul fără TVA.

Ce TVA au florile în alte țări din Europa?

Altă țară, altă cotă. În mai multe state din Uniunea Europeană florile tăiate au o cotă redusă, în altele au cota standard, iar aranjamentele, montajul și vazele pot avea alt tratament decât buchetul. Dacă vinzi unui client din altă țară sau ești curios cum stau colegii tăi de meserie, nu lua cifra de aici: tabelul „TVA la flori în Europa” de sub calculator are un rând pentru fiecare țară, cu cota la buchet, la aranjament și la instalație, plafonul de scutire pentru firme mici și data la care a fost verificat. Alegi țara în calculator și cotele ei se aplică singure.

Cum ții TVA-ul corect în fiecare preț, nu doar în exemplu?

Regula e simplă, aplicarea ei pe sute de produse nu e. Un preț calculat corect azi rămâne corect doar dacă TVA-ul stă la locul lui în fiecare calcul: pe costul fără TVA se pune adaosul, apoi pierderile și manopera, iar TVA-ul se adaugă la final, pe prețul de vânzare.

În Bloompath, rețeta păstrează această ordine pentru fiecare aranjament: fiecare material la costul lui fără TVA, înmulțit cu adaosul lui, pierderile la flori, manopera, prețul de vânzare fără TVA și prețul de pe etichetă, cu cota de TVA a țării tale. Costurile vin din facturile furnizorilor, aduse din SPV, așa că un fir care se scumpește se vede în fiecare rețetă care îl folosește. Pe factură, aceleași cifre pleacă în e-Factura, cu TVA-ul pe fiecare linie, direct la ANAF sau prin programul tău de facturare; ce ai de trimis și în ce termen e în ghidul despre e-Factura pentru florării.

Textul explică regulile; cazul tău îl decide contabilul.